Prekyba tarp ES valstybių – kaip dėl PVM?
2014.01.09
Sveiki,
Įmonė PVM mokėtojas Lietuvoje užsiima prekyba tarp ES valstybių. Dažnai pasitaiko situacija, kad perkame prekes be pristatymo iš Estijos PVM mokėtojo, parduodame jas Lenkijos PVM mokėtojui ir Lenkijos PVM mokėtojo prašymu iš Estijos prekes tiesiogiai nuvežame į Vokietijoje esantį sandėlį. Visose sąskaitose nurodome 0 PVM ir PVM nemokame. Ar viską atliekame gerai? Taip pat būtų šaunu pasitikslinti kokios deklaracijos turėtų būti teikiamos tokios prekybos atveju?
Temos: Mokesčiai, Pardavimai, Teisė.
Į klausimą atsakė:
Atsakyti į klausimą
Kad atsakyti turite tapti ekspertu. Jei esate patvirtintas ekspertas, turite prisijungti.
Ekspertai
Tomas Čepulis
Mokesčių informacijos departamento direktorius / VMI
Tapk ekspertu
Esi savo srities žinovas, turi patirties? Tuomet pasidalink savo žiniomis su kitais verslo atstovais ir padėk jiems auginti savo verslą. Prisijunk prie „bzn start” bendruomenės!
Susiję straipsniai:
Mokesčių informacijos departamento direktorius / VMI
Publikavimo data: 2014-01-09 14:27
Kai Lietuvos PVM mokėtojas perka prekes iš vienos Europos Sąjungos (ES) valstybės narės PVM mokėtojo, išgabena jas į kitą ES ...
Publikavimo data: 2014-01-09 14:27
Kai Lietuvos PVM mokėtojas perka prekes iš vienos Europos Sąjungos (ES) valstybės narės PVM mokėtojo, išgabena jas į kitą ES valstybę narę (ne į Lietuvą) ir parduoda dar kitos ES valstybės narės PVM mokėtojui, Lietuvos PVM mokėtojui gali atsirasti prievolė apskaičiuoti PVM nuo prekių įsigijimų iš kitos ES valstybės narės pagal „rezervo taisyklę“. Tokios prievolės Lietuvos PVM mokėtojui neatsiranda, jeigu įrodoma, kad PVM buvo sumokėtas toje ES narėje, kurioje baigėsi šių prekių gabenimas (PVM įstatymo 3, 122 straipsniai). Kai prekių tiekimo momentu tiekiamų prekių nėra šalies teritorijoje, prekių tiekimas nėra Lietuvos PVM objektas (PVM įstatymo 3, 12 straipsniai). Vadinasi, rašte nurodytu atveju Lietuvos įmonei yra prievolė apskaičiuoti pardavimo PVM nuo prekių įsigijimo iš Estijos PVM mokėtojo, nebent ji įrodytų, kad nuo įsigytų prekių pardavimo PVM ji apskaičiavo ir sumokėjo Vokietijoje arba kad nurodytoje šalyje jai tokių prievolių nebuvo. Prekių tiekimas Lenkijos PVM mokėtojui nėra Lietuvos PVM objektas ir lietuviškas PVM nuo jo neturi būti skaičiuojamas.
Pagal „rezervo taisyklę“ apskaičiuotas įsigytų prekių pardavimo PVM deklaruojamas mokestinio laikotarpio PVM deklaracijos (FR0600) 34 („Iš ES įsigytų prekių pardavimo PVM“) ir 25 („Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM“) laukeliuose, įsigytų prekių apmokestinamoji vertė – 21 laukelyje („Iš ES įsigytos prekės“). Prekių tiekimas Lenkijos PVM mokėtojui turi būti deklaruojamas 20 laukelyje („Už Lietuvos ribų įvykę sandoriai (ne PVM objektas Lietuvoje)“).